地價稅，是對 土地所有權人 在『持有期間』所課徵的財產稅。

Q1. 地價稅是什麼？

A1.地價稅，是對土地所有權人在持有期間所課徵的財產稅。

一般而言臺灣在進行房屋買賣時，較為常見同時購買土地與房屋，因此除了持有房屋的房屋稅外，每年針對所持有的土地也需要繳納該年度的地價稅。 

同時，台灣地價稅是看每一土地所有權人在同一個直轄市或縣（市）內所有的土地合併歸成 1 戶。

也就是說，若今天你在名下有３間房子，如果３間有１間在台中２間在臺北，你就會收到２張地價稅稅單(1張臺北的稅單、1張台中的稅單)；

但若３間房子都在台北市，則只會收到１張地價稅稅單唷。

這時，你可能就想問：「一次要繳整年度的地價稅？！那房屋買賣後，由誰繳納地價稅？」(詳見Q2)

 

Q2. 繳納地價稅的納稅義務人是誰？

A.2 稅法規定原則上，以納稅義務基準日（８月３１日）當天土地登記簿上所記載土地所有權人或典權人，為地價稅的納稅義務人；也就是說，不論當年持有土地時間的長短，只要８月３１日當天土地登記是誰的名字，這位所有權人就要繳交今年度１月到１２月的地價稅。

看到這裡是否覺得有點不公平呢？
所以實務上，一般會在買賣契約書中約定(私契約定)，依照交屋日按比例計算買賣雙方應分別負擔的地價稅額，先由8/31日登記的納稅義務人代為一同繳交。

 

Q3. 想用優惠特別稅率報地價稅？

A3. 自住的房地產，想要地價稅課徵為自用住宅2‰的優惠稅率，務必要在每年9月22日之前提出申請，才能適用唷！；

若逾期申請，就要自次年期起才能開始適用喔！

Q4. 地價稅的計算公式？稅率怎麼算？（線上試算）

A4.課稅地價ｘ稅率 – 累進差額 ＝ 應納稅額

地價稅是按照每一土地所有權人在每一個直轄市或縣 (市) 轄區內之地價總額計徵之，基本稅率是千分之十，採超額累進稅率。

以超過累進起點地價的倍數，決定適用的級距稅率，而累進起點地價則是以各該直轄市或縣（市）土地 7 公畝（ 700 平方公尺）之平均地價為準。（不含工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地）

▌ 一般用地稅率

稅級	地價稅累進差額計算公式
	課稅地價	x	稅率	-	累進差額
1  級	未超過累進起點地價者	x	10‰	-	-
2  級	超過累進起點地價未達5倍者	x	15‰	-	累進起點地價x0.005
3  級	超過累進起點地價5倍至10倍者	x	25‰	-	累進起點地價x0.065
4  級	超過累進起點地價10倍至15倍者	x	35‰	-	累進起點地價x0.175
5  級	超過累進起點地價15倍至20倍者	x	45‰	-	累進起點地價x0.335
6  級	超過累進起點地價20倍者以上	x	55‰	-	累進起點地價x0.545

 

▌ 優惠特別稅率

適用土地	稅率種類
(1) 自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地	2‰
(2) 公共設施保留地	6‰
(3) 工業用地、加油站、停車場（不含臨時路外停車場用地）等  (3) 事業直接使用之土地	10‰
(4) 公有土地（按基本稅率徵收）	10‰

 

最後，再幫大家複習一次，地價稅義務基準、優惠稅率、課徵期間的重要日期！來人，上圖！